ПРОЕКТ
МІСЦЕВЕ САМОВРЯДУВАННЯ
ВЕЛИКОМИХАЙЛІВСЬКА СІЛЬСЬКА РАДА
ПОКРОВСЬКОГО РАЙОНУ
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
СЬОМЕ СКЛИКАННЯ
ТРИДЦЯТЬ ______ СЕСІЯ
====================================================================
РІШЕННЯ
Про встановлення ставок єдиного податку
на території сільської ради на 2020 рік
Керуючись п.24 статті 26 Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні», відповідно до глави 1 розділу ХІV Податкового кодексу України із змінами, враховуючи висновок постійної комісії з питань бюджету, фінансів та планування соціально- економічного розвитку ( протокол від _______) , сільська рада ВИРІШИЛА :
сільської ради згідно додатку ( додається) .
спеціалістів 1 категорії відділу земельних відносин і охорони навколишнього природного середовища Фісуна М.С. та Ковальову В.І., контроль за його виконанням – на постійну комісію сільської ради з питань бюджету, фінансів та планування соціально- економічного розвитку.
Сільський голова С.Дегтярьов
с.Великомихайлівка
від ___ 2019 року
№ __ – ____/ VІІ
Додаток до рішення сільської ради
від ____2019 року № __ – __/ VІІ
ПОЛОЖЕННЯ
про встановлення ставок єдиного податку
Платники податку
1.1.Суб'єкти господарювання, які застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, поділяються на такі групи платників єдиного податку:
1) перша група - фізичні особи - підприємці, які не використовують працю найманих осіб, здійснюють виключно роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках та/або провадять господарську діяльність з надання побутових послуг населенню і обсяг доходу яких протягом календарного року не перевищує 300000 гривень;
2) друга група - фізичні особи - підприємці, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства, за умови, що протягом календарного року відповідають сукупності таких критеріїв:
-не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, одночасно не перевищує 10 осіб;
-обсяг доходу не перевищує 1500000 гривень.
Дія цього підпункту не поширюється на фізичних осіб-підприємців , які надають посередницькі послуги з купівлі, продажу, оренди та оцінювання нерухомого майна ( група 70.31 КВЕД ДК 009:2005) , а також здійснюють діяльність з виробництва, постачання, продажу ( реалізації)ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів , дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогого го каміння. Такі фізичні особи-підприємці належать виключно до третьої групи платників податків єдиного податку , якщо відповідають вимогам ,встановленим для такої групи;
3) третя група - фізичні особи - підприємці, які не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, не обмежена та юридичні особи - суб’єкти господарювання будь-якої організаційно-правової форми, у яких протягом календарного року обсяг доходу не перевищує 5000000 гривень;
4) четверта група - сільськогосподарські товаровиробники, у яких частка сільськогосподарського товаровиробництва за попередній податковий (звітний) рік дорівнює або перевищує 75 відсотків
1.1.1. При розрахунку загальної кількості осіб, які перебувають у трудових відносинах з платником єдиного податку - фізичною особою, не враховуються наймані працівники, які перебувають у відпустці у зв'язку з вагітністю і пологами та у відпустці по догляду за дитиною до досягнення нею передбаченого законодавством віку, а також працівники, призвані на військову службу під час мобілізації, на особливий період. .
При розрахунку середньооблікової кількості працівників застосовується визначення Податкового кодексу України зі змінами та доповненнями.
1.2. Не можуть бути платниками єдиного податку першої-другої груп:
- суб'єкти господарювання (юридичні особи та фізичні особи - підприємці), які здійснюють:
1) діяльність з організації, проведення азартних ігор, лотерей (крім розповсюдження лотерей), парі (букмекерське парі, парі тоталізатора);
2) обмін іноземної валюти;
3) виробництво, експорт, імпорт, продаж підакцизних товарів (крім роздрібного продажу паливно-мастильних матеріалів в ємностях до 20 літрів та діяльності фізичних осіб, пов'язаної з роздрібним продажем пива та столових вин);
4) видобуток, виробництво, реалізацію дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння, у тому числі органогенного утворення (крім виробництва, постачання, продажу (реалізації) ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння);
5) видобуток, реалізацію корисних копалин, крім реалізації корисних копалин місцевого значення;
6) діяльність у сфері фінансового посередництва, крім діяльності у сфері страхування, яка здійснюється страховими агентами, визначеними Законом України "Про страхування", сюрвейєрами, аварійними комісарами та аджастерами, визначеними розділом III Податкового Кодексу;
7) діяльність з управління підприємствами;
8) діяльність з надання послуг пошти (крім кур'єрської діяльності) та зв'язку (крім діяльності, що не підлягає ліцензуванню);
9) діяльність з продажу предметів мистецтва та антикваріату, діяльність з організації торгів (аукціонів) виробами мистецтва, предметами колекціонування або антикваріату;
10) діяльність з організації, проведення гастрольних заходів;
1.2.2. фізичні особи - підприємці, які здійснюють технічні випробування та дослідження (група 74.3 КВЕД ДК 009:2005), діяльність у сфері аудиту;
- фізичні особи - підприємці, які надають в оренду земельні ділянки, загальна площа яких перевищує 0,2 гектара, житлові приміщення та/або їх частини, загальна площа яких перевищує 100 квадратних метрів, нежитлові приміщення (споруди, будівлі) та/або їх частини, загальна площа яких перевищує 300 квадратних метрів;
- страхові (перестрахові) брокери, банки, кредитні спілки, ломбарди, лізингові компанії, довірчі товариства, страхові компанії, установи накопичувального пенсійного забезпечення, інвестиційні фонди і компанії, інші фінансові установи, визначені законом; реєстратори цінних паперів;
- суб'єкти господарювання, у статутному капіталі яких сукупність часток, що належать юридичним особам, які не є платниками єдиного податку, дорівнює або перевищує 25 відсотків;
- представництва, філії, відділення та інші відокремлені підрозділи юридичної особи, яка не є платником єдиного податку;
- фізичні та юридичні особи - нерезиденти;
- платники податків, які на день подання заяви про реєстрацію платником єдиного податку мають податковий борг, крім безнадійного податкового боргу, що виник внаслідок дії обставин непереборної сили (форс-мажорних обставин).
1.3.Платники єдиного податку першої-другої груп повинні здійснювати розрахунки за відвантажені товари ( виконані роботи, надані послуги) виключно в грошовій формі
( готівковій та /або безготівковій).
1.4. Під побутовими послугами населенню , які надаються першою та другою групами платників єдиного податку , розуміються такі види послуг, що зазначені в пункті 291.7 статті 291 Податкового кодексу України .
2. Порядок визначення доходів та їх склад для платників єдиного податку першої-другої груп.
2.1. Порядок визначення доходів та їх склад для платників єдиного податку першої-другої груп здійснюється відповідно до статті 292 Податкового кодексу України .
Ставки єдиного податку
3.1. Ставки єдиного податку для платників першої групи встановлюються у відсотках (фіксовані ставки) до розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого законом на 1 січня податкового (звітного) року (далі - прожитковий мінімум), другої групи - у відсотках (фіксовані ставки) до розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року (далі - мінімальна заробітна плата).
3.2. Встановити фіксовані ставки єдиного податку , згідно додатку 1.1. для першої та другої груп для фізичних осіб – підприємців, які здійснюють господарську встановлюються для фізичних осіб - підприємців, які здійснюють господарську діяльність, залежно від виду господарської діяльності, з розрахунку на календарний місяць:
1. Для першої групи платників єдиного податку, у відсотках до розміру прожиткового мінімуму ;
2. для другої групи платників єдиного податку – у відсотках до розміру мінімальної заробітної плати .
3.3.Ставки єдиного податку встановлюються для платників єдиного податку першої – другої групи ( фізичні особи –підприємці) у розмірі 15 відсотків :
1) до суми перевищення обсягу доходу , визначеного у підпунктах І і 2 пункту 291.4 статті 291 Податкового кодексу України ;
2) до доходу, отриманого від провадження діяльності, не визначеної у реєстрі платників податку, віднесеного до першої або другої групи ;
3) до доходу , отриманого при застосуванні іншого способу розрахунків , ніж зазначений у главі 1 розділу ХІV Податкового кодексу ;
4) до доходу, отриманого від здійснення видів діяльності, які не дають права застосовувати спрощену систему оподаткування;
5) до доходу, отриманого платниками першої або другої групи від провадження діяльності, яка не передбачена у підпунктах 1 або 2 пункту 291.4 статті 291 Податкового Кодексу відповідно.
3.4. У разі здійснення платниками єдиного податку першої і другої груп кількох видів господарської діяльності застосовується максимальний розмір ставки єдиного податку, встановлений для таких видів господарської діяльності.
3.5. У разі здійснення платниками єдиного податку першої і другої груп господарської діяльності на територіях більш як однієї сільської, селищної, міської ради або ради об’єднаних територіальних громад, що створені згідно із законом та перспективним планом формування територій громад, застосовується максимальний розмір ставки єдиного податку, встановлений цією статтею для відповідної групи таких платників єдиного податку.
3.6. Ставки, встановлені пунктом 3.3. цього Положення , застосовуютьс з урахуванням таких особливостей :
1) платники єдиного податку першої групи , які в календарному кварталі перевищили обсяг доходу, визначений для таких платників у підпункті 1.1. пункту 1 цього Положення, з наступного календарного кварталу за заявою переходять на застосування ставки єдиного податку , визначеної для платників єдиного податку другої або третьої групи або відмовляються від застосування спрощеної системи оподаткування .
Такі платники до суми перевищення зобов’язані застосувати ставки єдиного податку у розмірі 10 відсотків .
Заява подається не пізніше 20 числа місяця , наступного за календарним кварталом, у якому допущено перевищення обсягу доходу.
2) платники єдиного податку другої групи , які перевищили у податковому (звітному) періоді обсяг доходу, визначений для таких платників у підпункті 1.1. пункту 1 цього Положення , в наступному податковому ( звітному) кварталі за заявою переходять на застосування ставки єдиного податку, визначеної для платників єдиного податку третьої групи, або відмовляються від застосування спрощеної системи оподаткування .
Такі платники до суми перевищення зобов’язані застосовувати ставку єдиного податку у розмірі 15 відсотків.
Заява подається не пізніше 20 числа місяця , наступного за календарним кварталом , у якому допущено перевищення обсягу доходу.
5.1.Платники єдиного податку першої і другої груп сплачують єдиний
податок шляхом здійснення авансового внеску не пізніше 20 числа ( включно) поточного місяця.
Такі платники єдиного податку можуть здійснювати сплату єдиного податку авансовим внеском за весь податковий ( звітний) період ( квартал, рік), але не більш як до кінця поточного звітного року.
5.2. Нарахування авансових внесків для платників єдиного податку першої і другої груп здійснюється контролюючими органами на підставі заяви такого платника єдиного податку щодо розміру обраної ставки єдиного податку, заяви щодо періоду щорічної відпустки та/або заяви щодо терміну тимчасової втрати працездатності .
5.3. Сплата єдиного податку платниками першої – другої груп здійснюється за місцем податкової адреси .
5.4. Платники єдиного податку першої і другої груп , які не використовують працю найманих осіб, звільняються від сплати єдиного податку протягом одного календарного місяця на рік на час відпустки, а також на період хвороби, підтвердженої копією листка ( листків) непрацездатності , якщо вона триває 30 і більше календарних днів .
5.5.Суми єдиного податку , оплачені відповідно до абзацу другого підпункту 5.1. і підпункту 5.4. пункту 5 цього Положення , підлягають зарахуванню в рахунок майбутніх платежів з цього податку за заявою платника єдиного податку .
Помилково та /або надміру оплачені суми єдиного податку підлягають поверненню платнику в порядку , встановленому Податковим кодексом України .
5.6. Єдиний податок, нарахований за перевищення обсягу доходу ,сплачується протягом 10 календарних днів після граничного строку подання податкової декларації за податковий ( звітний) квартал.
5.7. У разі припинення платником єдиного податку провадження господарської діяльності податкові зобов’язання із сплати єдиного податку нараховуються такому платнику до останнього дня ( включно) календарного місяця , в якому анульовано реєстрацію за рішенням контролюючого органу на підставі отриманого від державного реєстратора повідомлення про проведення державної реєстрації припинення підприємницької діяльності .
У разі анулювання реєстрації платника єдиного податку за рішенням контролюючого органу податкової зобов’язання із сплати єдиного податку нараховуються такому платнику до останнього дня ( включно) календарного місяця, в якому проведено анулювання реєстрації .
відносяться до третьої та четвертої групи платників єдиного податку ( глава 1 розділу ХІV Податкового кодексу України)
( стаття 296 Податкового кодексу України) .
або відмови від спрощеної системи оподаткування ( стаття 298 Податкового кодексу України).
податку ( стаття 299 Податкового кодексу України) .
Податкового кодексу України та цього Положення за правильність обчислення , своєчасність та повноту сплати сум єдиного податку , а також за своєчасність подання податкових декларацій .
Секретар сільської ради Л.Сидорук